Báo cáo khoáng sản xung đột

Bộ phận Dịch vụ Chuỗi cung ứng của chúng tôi đã hỗ trợ các công ty xác định và thực hiện các chính sách tìm nguồn cung ứng và thiết lập các quy trình thẩm định dựa trên rủi ro kể từ khi Đạo luật Dodd-Frank được thông qua Mục 1502 vào năm 2010. Chúng tôi triển khai một mạng lưới kiểm toán viên chuyên gia toàn cầu để truyền đạt rõ ràng các mục tiêu của hệ thống thẩm định khoáng sản xung đột của bạn và thu thập và xác nhận bằng chứng về sự phù hợp.

quá trình

1. Phát triển chính sách tìm nguồn cung ứng (Tùy chọn)

   Chúng tôi làm việc với bạn để xác định các chính sách tìm nguồn cung ứng xung quanh các sản phẩm chính và thành phần sản phẩm. Các hệ thống chứng nhận đáng tin cậy có sẵn cho các thuộc tính ưu tiên này được xác định trong chính sách tìm nguồn cung ứng của bạn.

2. Thiết lập hồ sơ rủi ro

   Chúng tôi xây dựng một hồ sơ rủi ro cho từng thành phần sản phẩm bằng cách bao gồm cả xác suất các khoáng sản xung đột được chứa trong thành phần và số tiền chi tiêu cho mỗi thành phần. Cách tiếp cận này cho phép bạn thu hẹp chính xác danh sách các nhà cung cấp mục tiêu và đẩy nhanh quá trình phát triển thẩm định của bạn.

3. Bản đồ Chuỗi cung ứng

   Chúng tôi thiết lập một chương trình truy xuất nguồn gốc nhà cung cấp để lập bản đồ chuỗi cung ứng của bạn, bao gồm cả quy mô và độ phức tạp của nó. Mục tiêu là xác định các khoáng sản xung đột tiềm ẩn có thể được sử dụng trong sản phẩm hoặc quy trình sản xuất của bạn. Trước tiên, chúng tôi xác định các nhà máy luyện kim và nhà máy lọc dầu tuân thủ RMAP. Đối với các nhà cung cấp có rủi ro cao tìm nguồn cung ứng từ các cơ sở chưa được chứng nhận, chúng tôi thực hiện điều tra thêm để lập bản đồ các mỏ hoặc địa điểm xuất xứ cụ thể. Danh sách kiểm tra của chúng tôi dựa trên Mẫu báo cáo của Conflict Mineral (CMRT). Chúng tôi thường xuyên làm việc với các nhà cung cấp giải pháp phần mềm để thu thập dữ liệu cần thiết về các nhà cung cấp của bạn.

4. Ứng phó với các rủi ro được xác định

   Chúng tôi xác định những lỗ hổng và rủi ro quan trọng trong hệ thống hiện tại của bạn, phù hợp với các khuyến nghị được nêu trong Hướng dẫn thẩm định của OECD hoặc các khuôn khổ như RMAP của RMI.

Bạn phải nộp Báo cáo Khoáng sản Xung đột (CMR) nếu sản phẩm hoặc quy trình sản xuất của bạn có chứa tantali, thiếc, vonfram và vàng (còn gọi là 'CM 3TG') có nguồn gốc từ bất kỳ "Quốc gia được bảo hiểm" nào và nếu những khoáng chất đó không phải từ phế liệu hoặc nguồn tái chế. Quy tắc cuối cùng của SEC quy định rằng Báo cáo Khoáng sản Xung đột phải được kiểm toán bởi một kiểm toán viên khu vực tư nhân độc lập hàng năm.

Quy trình kiểm toán

1. Gửi báo cáo khoáng sản xung đột

   Chúng tôi đánh giá CMR của bạn, mô tả về nhân viên chủ chốt và trách nhiệm, quy trình vận hành tiêu chuẩn cho chuỗi hệ thống giam giữ và quản lý rủi ro, chính sách khoáng sản xung đột và các tài liệu liên quan khác.

2. Gửi hồ sơ

   Gửi hồ sơ của bạn cho chúng tôi, bao gồm: hợp đồng nhà cung cấp, thông tin liên lạc của nhà cung cấp, đánh giá rủi ro, kế hoạch quản lý rủi ro, biên bản cuộc họp quản lý và bất kỳ báo cáo hoặc đánh giá kiểm toán nào do công ty hoặc kiểm toán viên độc lập của bạn thực hiện.

3. Cuộc phỏng vấn

   Chúng tôi tiến hành phỏng vấn với nhân viên, chuyên gia tư vấn và nhà cung cấp có liên quan.

4. Báo cáo đánh giá

   Chúng tôi cung cấp một báo cáo tóm tắt dựa trên các yêu cầu báo cáo của "Sách vàng" của GAO và hướng dẫn từ Viện Kế toán Công chứng Hoa Kỳ (AICPA). Một danh sách kiểm tra dựa trên hướng dẫn của OECD và các chất bổ sung có liên quan cũng được cung cấp; mỗi chỉ số được kiểm tra dựa trên hệ thống thẩm định được báo cáo trong CMR. Danh sách kiểm tra tương tự này được sử dụng để chỉ ra bằng chứng liên quan được thu thập để hỗ trợ cho các phát hiện tổng thể.

5. Quyết định xác minh

   Dựa trên bằng chứng và thông tin được cung cấp, chúng tôi kết luận liệu việc thiết kế khung thẩm định của bạn như được quy định trong Báo cáo Khoáng sản Xung đột có phù hợp với các tiêu chí được nêu trong hướng dẫn của OECD hay không.

6. Gia hạn

   Kiểm toán hàng năm báo cáo của bạn là bắt buộc để đáp ứng các yêu cầu báo cáo SEC.

Đạo luật Dodd-Frank Mục 1502 là gì?

Mục 1502 của Dodd-Frank được Quốc hội Hoa Kỳ ban hành vào năm 2010, đáp lại những lo ngại về việc bán khoáng sản xung đột được sử dụng để tài trợ cho các cuộc xung đột khu vực ở Cộng hòa Dân chủ Congo (DRC) và chín quốc gia liền kề ("Các quốc gia được bảo hiểm"). Mục 1502 yêu cầu các công ty đại chúng tiết lộ bất kỳ việc sử dụng khoáng sản nào có nguồn gốc từ các hoạt động khai thác ở các khu vực xung đột này. Phán quyết áp dụng cho tất cả các "tổ chức phát hành" SEC (bao gồm cả các tổ chức phát hành nước ngoài) sản xuất hoặc ký hợp đồng sản xuất các sản phẩm cần thiết cho chức năng hoặc sản xuất sản phẩm.

"Các quốc gia được bảo hiểm" là gì?

Mười quốc gia là Cộng hòa Dân chủ Congo (DRC), Cộng hòa Trung Phi, Cộng hòa Congo, Tanzania, Burundi, Nam Sudan, Zambia, Rwanda, Angola và Uganda.

SEC yêu cầu bạn báo cáo mức độ tiết lộ nào?

Quy tắc cuối cùng của Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) cung cấp quy trình ba bước để xác định mức độ tiết lộ mà bạn được yêu cầu cung cấp về sản phẩm của mình:

1. Xác định xem sản phẩm của bạn có chứa khoáng chất xung đột - Dodd-Frank Mục 1502 định nghĩa "khoáng chất xung đột" là cassiterit, columbite-tantalit, vàng và wolframite, cũng như các dẫn xuất của chúng. Mục 1502 áp dụng cho các sản phẩm được sản xuất có chứa khoáng sản xung đột được coi là "cần thiết" đối với chức năng của sản phẩm được sản xuất của bạn hoặc quy trình sản xuất sản phẩm. Hầu hết các nhà bán lẻ nhãn hiệu tư nhân được miễn trừ.
2. Tiến hành "Điều tra nguồn gốc hợp lý" (RCOI) để xác định nguồn gốc khoáng sản xung đột của bạn - Cuộc điều tra này được tiến hành để xác định xem các khoáng sản xung đột được sử dụng trong sản xuất của bạn hay quy trình sản xuất có nguồn gốc từ bất kỳ Quốc gia được bảo hiểm nào. Bạn không bắt buộc phải thực hiện thẩm định nếu các khoáng sản xung đột này không đến từ các quốc gia được bảo hiểm, hoặc có nguồn gốc từ các nguồn tái chế hoặc phế liệu; tuy nhiên, bạn phải nộp báo cáo tiết lộ hàng năm thông qua SEC Form SD, mô tả RCOI bạn đã sử dụng để xác định trạng thái "không xung đột" của mình.
3. Thực hiện Thẩm định để xác định xem bạn có trực tiếp hoặc gián tiếp tài trợ cho các nhóm vũ trang hay không - Cần phải siêng năng nếu khoáng sản xung đột là "cần thiết" cho hoạt động của bạn, không phải từ các nguồn tái chế hoặc phế liệu và có nguồn gốc từ các quốc gia được bảo hiểm. Thẩm định là quá trình xác định xem khoáng sản của bạn được tài trợ trực tiếp hay gián tiếp hay có lợi cho các nhóm vũ trang. Trong trường hợp này, quý vị phải nộp Báo cáo Khoáng sản Xung đột làm vật chứng cho Mẫu SD.

Thời hạn quy định nào tồn tại đối với kiểm toán báo cáo khoáng sản xung đột?

SEC đang cấp một thời gian cung cấp tạm thời cho các công ty để thiết lập các hệ thống truy xuất nguồn gốc cần thiết ở các quốc gia được bảo hiểm. Nếu trong giai đoạn này, bạn thấy "không thể xác định được" liệu sản phẩm hoặc quy trình sản xuất của bạn có chứa khoáng sản xung đột hay không, bạn phải tiết lộ kết quả của mình và mô tả các biện pháp bạn đã thực hiện để thực hiện thẩm định về nguồn và chuỗi lưu giữ khoáng sản xung đột của bạn. Thời gian ân hạn này kết thúc vào năm 2016 cho các công ty lớn và năm 2018 cho các công ty nhỏ. Sau thời gian ân hạn, các FTA được yêu cầu cho các công ty xác định họ có khoáng sản xung đột từ các quốc gia được bảo hiểm.

Những khuôn khổ nào được chấp nhận để thực hiện Thẩm định?

Quy tắc cuối cùng yêu cầu thẩm định phải được thực hiện bằng cách sử dụng khung thẩm định được công nhận trên toàn quốc hoặc quốc tế (ví dụ: Hướng dẫn thẩm định của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) năm 2011 đối với chuỗi cung ứng khoáng sản có trách nhiệm từ các khu vực bị ảnh hưởng bởi xung đột và rủi ro cao).