Hệ thống giao dịch khí thải của EU (EU ETS)

Quy trình xác minh CBAM tuân theo một phương pháp có cấu trúc, dựa trên đánh giá rủi ro. Tóm tắt dưới đây phản ánh các hoạt động xác minh quy định tại các Mục 2.2 đến 2.20 của Phụ lục II thuộc Quy định Ủy quyền của Ủy ban (EU) 2025/2551, cùng với các nguyên tắc xác minh được quy định trong Quy định Thi hành của Ủy ban (EU) 2025/2546.

1. Việc rà soát trước khi ký hợp đồng và phân bổ thời gian

   Trước khi chấp nhận một hợp đồng, SCS sẽ rà soát các thông tin có sẵn để nắm rõ hệ thống lắp đặt của đơn vị vận hành, xác định phạm vi xác minh đề xuất, xác nhận rằng hợp đồng nằm trong phạm vi được công nhận, đánh giá năng lực và khả năng sẵn có của nguồn lực, đánh giá các rủi ro liên quan đến việc xác minh, đồng thời phân bổ đủ thời gian cho công việc. Hợp đồng phải cho phép gia hạn thời gian nếu cần thiết để thực hiện phân tích chiến lược, phân tích rủi ro hoặc các hoạt động xác minh khác.

2. Yêu cầu cung cấp thông tin từ nhà khai thác

   Trước khi tiến hành phân tích chiến lược và trong suốt quá trình xác minh, đơn vị vận hành phải cung cấp các thông tin cần thiết để lập kế hoạch và thực hiện việc xác minh. Các thông tin này có thể bao gồm: kế hoạch giám sát mới nhất, mô tả hệ thống lắp đặt, thông tin về quy trình công nghệ, hồ sơ thay đổi, kế hoạch lấy mẫu, báo cáo phát thải của đơn vị vận hành, các báo cáo xác minh trước đó, thông tin về các phát hiện chưa được giải quyết, báo cáo xác minh tiền chất, bằng chứng về giai đoạn sản xuất, bằng chứng về điện năng, cơ sở dữ liệu, nguồn dữ liệu và các hồ sơ liên quan khác.

3. Phân tích chiến lược

   SCS tiến hành phân tích chiến lược để đánh giá bản chất, quy mô và mức độ phức tạp dự kiến của quá trình xác minh. Nội dung này bao gồm việc rà soát cơ sở lắp đặt, sản phẩm được sản xuất, quy trình và lộ trình sản xuất, các dòng nguyên liệu đầu vào, nguồn phát thải, các kết nối kỹ thuật, phương pháp giám sát, thiết bị đo lường, các hệ số tính toán, nguyên liệu tiền chất, dữ liệu điện năng, các hoạt động luân chuyển dữ liệu và hệ thống kiểm soát của nhà điều hành.

4. Phân tích rủi ro

   SCS xác định và phân tích các rủi ro nội tại, các hoạt động kiểm soát và các rủi ro kiểm soát có thể ảnh hưởng đến độ tin cậy của báo cáo phát thải. Phân tích rủi ro xem xét phân tích chiến lược, thông tin về đơn vị vận hành, các luồng nguồn và luồng dữ liệu liên quan, cũng như các mức độ trọng yếu áp dụng. Nếu có thông tin mới xuất hiện trong quá trình xác minh, phân tích rủi ro và các hoạt động xác minh đã lên kế hoạch sẽ được cập nhật.

5. Kế hoạch xác minh

   Dựa trên các phân tích chiến lược và rủi ro, SCS lập một kế hoạch xác minh phù hợp với mức độ rủi ro đã được xác định. Kế hoạch này bao gồm chương trình xác minh, kế hoạch kiểm tra các hoạt động và thủ tục kiểm soát, cũng như kế hoạch lấy mẫu dữ liệu. Kế hoạch được thiết kế nhằm giảm thiểu rủi ro xác minh xuống mức chấp nhận được và làm cơ sở cho việc đưa ra ý kiến đảm bảo hợp lý.

6. Các hoạt động xác minh

   SCS triển khai kế hoạch xác minh và kiểm tra xem kế hoạch giám sát đã được áp dụng đúng cách hay chưa. Các hoạt động xác minh bao gồm kiểm tra thực chất, các thủ tục phân tích, xác minh dữ liệu và kiểm tra việc áp dụng đúng phương pháp giám sát. SCS rà soát các hoạt động luân chuyển dữ liệu, hệ thống công nghệ thông tin, các hoạt động kiểm soát, quy trình, tài liệu và hiệu quả triển khai.

7. Các quy trình phân tích

   SCS sử dụng các thủ tục phân tích để đánh giá tính hợp lý và tính đầy đủ của dữ liệu được báo cáo. Điều này bao gồm việc đánh giá các biến động và xu hướng, xác định các giá trị ngoại lệ, dữ liệu bất thường và các khoảng trống dữ liệu, thực hiện các thủ tục phân tích sơ bộ và chi tiết, cũng như thực hiện các thủ tục phân tích cuối cùng để xác nhận rằng các sai sót đã được xác định đã được khắc phục.

8. Xác minh dữ liệu

   SCS tiến hành kiểm tra chi tiết dữ liệu trong báo cáo phát thải của nhà khai thác. Quá trình này bao gồm việc truy xuất nguồn gốc dữ liệu từ các hồ sơ nguồn chính, đối chiếu với các nguồn bên ngoài hoặc nguồn xác nhận (nếu có), thực hiện đối chiếu số liệu, kiểm tra các ngưỡng quy định, tính toán lại các giá trị đã báo cáo, đồng thời xác minh ranh giới của cơ sở, quy trình sản xuất, lộ trình sản xuất, dòng nguồn, nguồn phát thải, các kết nối kỹ thuật, mức độ hoạt động và độ tin cậy của dữ liệu.

9. Xác minh phương pháp giám sát

   SCS kiểm tra xem phương pháp giám sát trong kế hoạch giám sát đã được áp dụng đúng cách hay chưa. Điều này bao gồm việc đánh giá tính đầy đủ của dữ liệu, các lỗ hổng dữ liệu, việc tính trùng lặp, các kế hoạch lấy mẫu, việc phân bổ phát thải và dòng năng lượng, các định nghĩa ở cấp độ hoạt động, mức tiêu thụ năng lượng, xử lý các chất tiền thân, việc sử dụng số liệu phát thải thực tế đã được xác minh đối với các chất tiền thân (nếu có), việc sử dụng các hệ số mặc định, các hệ số phát thải từ điện, bằng chứng về tính bền vững của sinh khối, cũng như việc xử lý CO₂ hoặc N₂O được chuyển giao, thu giữ và lưu trữ carbon, và thu giữ và sử dụng carbon vĩnh viễn.

10. Việc dựa vào các báo cáo xác minh khác

    Trong trường hợp đơn vị vận hành dựa vào dữ liệu đã được xác minh từ các cơ sở khác, chẳng hạn như các cơ sở sản xuất tiền chất hoặc các cơ sở sản xuất điện, SCS sẽ kiểm tra xem báo cáo xác minh liên quan có được cấp bởi một đơn vị xác minh đã được công nhận phù hợp hay không, ý kiến trong báo cáo có thỏa đáng hay không, và liệu báo cáo có bao quát giai đoạn sản xuất liên quan hay không.

11. Lấy mẫu

    SCS có thể áp dụng các phương pháp lấy mẫu khi phân tích rủi ro cho thấy điều đó là hợp lý. Nếu phát hiện sai sót hoặc trường hợp không tuân thủ thông qua việc lấy mẫu, SCS sẽ yêu cầu đơn vị vận hành giải thích nguyên nhân, đánh giá tác động đối với dữ liệu đã báo cáo, xác định xem có cần thực hiện thêm công tác xác minh hay không, và quyết định liệu cần mở rộng quy mô mẫu hay tập dữ liệu đã được điều chỉnh hay không.

12. Thăm thực địa

    SCS tiến hành kiểm tra thực địa tại cơ sở sản xuất hàng hóa, trừ khi việc kiểm tra trực tuyến hoặc miễn trừ được cho phép theo các quy định xác minh CBAM hiện hành. Việc kiểm tra thực địa nhằm đánh giá các thiết bị đo lường và hệ thống giám sát, phỏng vấn nhân viên, đánh giá ranh giới của cơ sở và quy trình sản xuất, xác nhận tính đầy đủ của các dòng nguồn và nguồn phát thải, rà soát các mối liên hệ kỹ thuật, đồng thời thu thập đủ bằng chứng để đưa ra kết luận xác minh.

13. Xử lý các sai sót, các trường hợp không phù hợp và các trường hợp vi phạm

    Trong trường hợp SCS phát hiện các sai sót, sự không phù hợp hoặc vi phạm trong quá trình xác minh, SCS sẽ thông báo ngay lập tức cho đơn vị vận hành và yêu cầu khắc phục. Các vấn đề đã được khắc phục sẽ được ghi nhận là đã được giải quyết. Đối với các vấn đề chưa được khắc phục, SCS sẽ yêu cầu giải trình, đánh giá mức độ trọng yếu, thẩm định tác động đến lượng phát thải tích hợp đã báo cáo và thông tin điều chỉnh phân bổ tự do (nếu có), đồng thời xác định ảnh hưởng đến ý kiến xác minh.

14. Đánh giá kỹ thuật độc lập

    Trước khi báo cáo xác minh được ban hành, hồ sơ xác minh nội bộ và bản dự thảo báo cáo xác minh sẽ được xem xét bởi một chuyên gia đánh giá độc lập, người không thuộc nhóm xác minh. Quá trình xem xét này bao quát toàn bộ quy trình xác minh, xác nhận rằng các thủ tục đã được tuân thủ đúng đắn, đánh giá xem liệu sự cẩn trọng và phán đoán chuyên môn cần thiết có được áp dụng hay không, đồng thời đánh giá xem các bằng chứng có đủ cơ sở để đưa ra ý kiến đảm bảo hợp lý hay không.

15. Xác thực báo cáo kiểm định

    Báo cáo xác minh được xác nhận tính xác thực dựa trên các kết luận của chuyên gia đánh giá độc lập và các bằng chứng trong hồ sơ xác minh nội bộ. Việc xác nhận tính xác thực được thực hiện bởi một người được cơ quan xác minh ủy quyền hợp lệ.

16. Tài liệu xác minh nội bộ

    SCS lập hồ sơ xác minh nội bộ đầy đủ để chứng minh rằng quá trình xác minh đã được thực hiện theo các yêu cầu áp dụng của CBAM. Hồ sơ này bao gồm kết quả của các hoạt động xác minh, thông tin nhận được từ nhà khai thác, phân tích chiến lược, phân tích rủi ro, kế hoạch xác minh, cơ sở lý giải cho bất kỳ trường hợp miễn kiểm tra tại chỗ hoặc kiểm tra tại chỗ trực tuyến nào, bằng chứng làm cơ sở cho kết luận xác minh, và kết quả của cuộc đánh giá độc lập.

17. Báo cáo xác minh và ý kiến đánh giá

    SCS chỉ cấp báo cáo xác minh đối với các nhóm hoạt động nằm trong phạm vi được công nhận của tổ chức này. Báo cáo xác minh bao gồm ý kiến xác minh. Báo cáo chỉ được xác minh là đạt yêu cầu khi báo cáo phát thải của đơn vị vận hành không có sai sót trọng yếu. Báo cáo được xác minh là không đạt yêu cầu khi các sai sót trọng yếu, sự không tuân thủ trọng yếu, thiếu rõ ràng hoặc các hạn chế về phạm vi khiến không thể đưa ra kết luận đảm bảo hợp lý ở mức đạt yêu cầu.

18. Giới hạn phạm vi

    SCS có thể kết luận rằng phạm vi xác minh quá hẹp trong trường hợp thiếu dữ liệu, kế hoạch giám sát không quy định phạm vi hoặc mức độ rõ ràng đủ, hoặc đơn vị vận hành chưa cung cấp đủ thông tin. Việc hạn chế phạm vi có thể khiến SCS không thu thập được đủ bằng chứng để đưa ra ý kiến đảm bảo hợp lý.

19. Các trường hợp không tuân thủ phi vật chất còn tồn đọng

    SCS đánh giá xem các trường hợp không tuân thủ không trọng yếu được xác định trong kỳ báo cáo trước đó đã được khắc phục hay chưa. Nếu các trường hợp này chưa được khắc phục, SCS đánh giá xem việc không khắc phục đó có làm tăng, hoặc có thể làm tăng, rủi ro sai sót trong báo cáo hay không, đồng thời ghi chép lại tình trạng và biện pháp xử lý các phát hiện.

20. Các khuyến nghị nhằm cải thiện — không cần đến dịch vụ tư vấn

    Trong trường hợp SCS xác định được các lĩnh vực cần cải thiện, báo cáo xác minh có thể bao gồm các khuyến nghị liên quan đến việc đánh giá rủi ro, các hoạt động luân chuyển dữ liệu, các hoạt động kiểm soát, các quy trình, cũng như quy trình giám sát và báo cáo của đơn vị vận hành. Các khuyến nghị này chỉ giới hạn trong phạm vi kết quả xác minh và không được coi là dịch vụ tư vấn. SCS luôn giữ lập trường khách quan và không đưa ra lời khuyên, thiết kế hay phát triển quy trình giám sát và báo cáo của đơn vị vận hành.

21. Các sự kiện được phát hiện sau khi ban hành bản tuyên bố xác nhận

    Nếu sau khi ban hành bản tuyên bố xác minh, SCS phát hiện ra các sự kiện có thể đã ảnh hưởng đáng kể đến ý kiến xác minh, SCS sẽ đánh giá mức độ quan trọng của thông tin đó, xác định xem có cần thực hiện các hoạt động xác minh bổ sung hay không, và thực hiện các biện pháp thích hợp. Tùy thuộc vào hoàn cảnh cụ thể, các biện pháp này có thể bao gồm trao đổi với khách hàng, sửa đổi, thu hồi hoặc ban hành lại bản tuyên bố xác minh, cũng như thông báo cho các cơ quan có thẩm quyền hoặc các bên sử dụng dự kiến khi cần thiết.